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谈谈出纳与其他管帐之间的的关系

 

 管帐,从其所分担的账簿来看,可分为总账管帐、明细账管帐和出纳。三者既相差别又有接洽,是分工与协作的关系。   
 
    1、总账管帐、明细账管帐和出纳,各有各的分工

  总账管帐负责企业经济营业的总括核算,为企业经济治理和经营决定计划供给总括的周全的核算材料;明细分类账管帐分担企业的明细账,为企业经济治理和经营决定计划供给明细分类核算材料;出纳则分担企业单子、泉币资金,以及有价证券等的收付、保管、核算工作,为企业经济治理和经营决定计划供给各类金融信息。总体上讲,必须实施钱账分担,出纳人员不得兼管考察和管帐档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目标挂号工作。总账管帐和明细账管帐则不得管钱管物。

  2、它们之间又有着密切的接洽,既互相依附又互相牵制

  出纳、明细分类账管帐、总账管帐之间,有着很强的依附性。它们核算的根据是雷同的,都是管帐原始凭证和管帐记账凭证。这些作为记账凭证的管帐凭证必须在出纳、明细账管帐、总账管帐之间照办必定的顺序传递;它们互响应用对方的核算材料;它们合营完成管帐义务,弗成或缺。同时,它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账管帐的现金和银行存款总分类账,总分类账与其所属的明细分类账,明细账中的有价证券账与出纳账中响应的有价证券账,有金额上的等量关系。如许,出纳、明细账管帐、总账管帐三者之间就构成了互相牵制与控制的关系,三者之间必须互相查对保持一致。

  3、出纳与明细账管帐的差别是只相对的,出纳核算也是一种特别的明细核算

  出纳核算请求分别照办现金和银行存款设置日记账,银行存款还要照办存人的不合户头分别设置日记账,逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账&rdquo,杭州公司注册的条件有很多,主要有公司股东、监事、董事、公司名称、经营范围、注册资本、注册地址、公司章程、法定代表人等。;要天天结出余额,并与库存数进行查对:“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额,与开户银行进行查对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具申报单,申报核算成果,并与现金和银行存款总分类账进行查对。

  4、出纳工作是一种账实兼管的工作

  出纳工作,主如果现金、银行存款和各类有价证券的进出与滚存核算,以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的治理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款,由出纳解决进出结算手续.既要进行出纳账务处理,又要进行现金、有价证券等什物的治理和银行存款收付营业。在这一点上和其他财会工作有着明显的差别。除了出纳,其他财会人员是管账不管钱,管账不管物的。 
  对出纳工作的这种分工,并不违背财务“钱账分担”的原则,因为出纳账是一种特别的明细账,总账管帐还要设置“现金”、&ldquo,杭州工商注册从事企业服务多年,帮助多家企业进行了北京公司注册、专项审批等业务;银行存款”、&ldquo,杭州注册公司从事企业服务多年,帮助多家企业进行了北京公司注册、专项审批等业务;经久投资”、“短期投资”等响应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。个中,有价证券还应有出纳核算以外的其他情势的明细分类核算。

  5、出纳工作直接介入经济活动过程

  货色的购销,必须经由两个过程,货色移交和货款的结算。个中货款结算,即货色价款的收入与付出就必须经由过程出纳工作来完成;往来款项的收付、各类有价证券的经营以及其他金融营业的解决,更是离不开出纳人员的介入。这也是出纳工作的一个明显特点,其他财务工作,一般不直接介入经济活动过程,而只对其进行反应和监督。

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分类:农家院商家| 发布:admin| 查看: | 发表时间:2018-03-01 17:17
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